IRS công bố danh sách 70 ngành nghề được khấu trừ thuế tiền tip
Cục Thuế vụ (IRS) và Bộ Tài chính Hoa Kỳ đã ban hành hướng dẫn cuối cùng về điều khoản khấu trừ thuế đối với tiền tip, áp dụng cho các năm thuế từ 2025 đến 2028. Quy định này xác định hơn 70 ngành nghề đủ điều kiện, bao gồm các lĩnh vực dịch vụ ăn uống, vận tải và chăm sóc cá nhân, cho phép người lao động khấu trừ tối đa 25.000 USD tiền tip. Tuy nhiên, khoản khấu trừ này chỉ áp dụng cho thuế thu nhập liên bang, và tiền tip vẫn phải chịu các loại thuế lương và thuế thu nhập tiểu bang.
Các khoản tip phải là tự nguyện, được nhận trực tiếp và thanh toán bằng tiền mặt hoặc phương tiện tương đương. Quy định cũng có các giới hạn về thu nhập, với mức khấu trừ sẽ giảm dần đối với những người có thu nhập cao. Đặc biệt, những người lao động có thu nhập thấp hơn có thể không được hưởng lợi vì họ không phải nộp thuế thu nhập liên bang.
Ad slot
Cục Thuế vụ (IRS) và Bộ Tài chính Hoa Kỳ đã công bố hướng dẫn chi tiết về điều khoản khấu trừ thuế đối với tiền tip, áp dụng cho các năm thuế từ 2025 đến 2028. Quy định này xác định các ngành nghề đủ điều kiện và các tiêu chí cụ thể để người lao động có thể khấu trừ khoản tiền tip này.
Phạm vi và Điều kiện Áp dụng
Quy định này cho phép người lao động khấu trừ tối đa 25.000 USD tiền tip trong các “khoản tip đủ điều kiện” (qualified tips). Tuy nhiên, cần lưu ý rằng khoản khấu trừ này chỉ áp dụng cho thuế thu nhập liên bang (federal income tax), và tiền tip vẫn phải chịu các loại thuế khác như thuế lương (payroll taxes) (ví dụ: Bảo hiểm Xã hội và Medicare) và thuế thu nhập tiểu bang.
Thời gian áp dụng: Các năm thuế từ 2025 đến 2028.
Giới hạn khấu trừ: Tối đa 25.000 USD.
Giảm trừ lũy tiến: Mức khấu trừ sẽ giảm dần đối với cá nhân có thu nhập trên 150.000 USD/năm và các cặp vợ chồng có thu nhập trên 300.000 USD/năm.
Các Ngành Nghề Được Hưởng Lợi
IRS đã công bố danh sách hơn 70 ngành nghề đủ điều kiện nhận tiền tip. Các ngành nghề này được phân loại thành tám nhóm chính:
Ad slot
Dịch vụ đồ uống và thực phẩm: Bao gồm nhân viên pha chế, nhân viên phục vụ bàn và rửa chén.
Giải trí và sự kiện: Bao gồm nhạc sĩ, DJ và các nghệ sĩ biểu diễn khác.
Khách sạn và dịch vụ khách hàng: Bao gồm nhân viên lễ tân và dọn phòng.
Dịch vụ tại nhà: Bao gồm công nhân sửa chữa và người trông coi khuôn viên.
Dịch vụ cá nhân: Bao gồm người lập kế hoạch sự kiện, nhiếp ảnh gia và trợ lý chăm sóc cá nhân.
Ngoại hình và sức khỏe: Bao gồm chuyên gia làm tóc, trang điểm và huấn luyện viên cá nhân.
Giải trí và hướng dẫn: Bao gồm hướng dẫn viên du lịch, huấn luyện viên hoạt động và người gánh xe golf.
Vận tải và giao hàng: Bao gồm tài xế taxi, dịch vụ xe đi chung (rideshare), nhân viên chuyển đồ và giao hàng.
Tiêu Chí Xác Định Tiền Tip Hợp Lệ
Để được coi là tiền tip đủ điều kiện khấu trừ, khoản tiền này phải đáp ứng các tiêu chí nghiêm ngặt sau:
Tính tự nguyện: Phải là khoản tiền tip tự nguyện từ khách hàng.
Hình thức nhận: Phải được nhận trực tiếp từ khách hàng hoặc thông qua quỹ chia sẻ tip.
Phương thức thanh toán: Phải được thanh toán bằng tiền mặt hoặc phương tiện tương đương tiền mặt (như thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ).
Lưu ý: Các khoản phí dịch vụ tự động cho các nhóm lớn tại nhà hàng không được khấu trừ là tip đủ điều kiện.
Hạn Chế và Lưu Ý Quan Trọng
Quản lý và Giám sát: Các quản lý và giám sát viên không đủ điều kiện khấu trừ số tiền tip được chia sẻ với nhân viên, nhưng họ vẫn có thể khấu trừ số tiền tip nhận trực tiếp.
Người thu nhập thấp: Bài báo cũng nhấn mạnh rằng những người lao động có thu nhập thấp hơn có thể không được hưởng lợi từ quy định này, vì họ không đủ điều kiện phải nộp thuế thu nhập liên bang (người có thu nhập dưới mức khấu trừ tiêu chuẩn).
