Năm 2025, nhiều người nộp thuế Mỹ kỳ vọng khoản hoàn thuế lớn hơn nhờ luật "Big Beautiful Bill" của Tổng thống Trump, nhưng không phải ai cũng được hưởng lợi do các điều kiện, giới hạn thu nhập và quy định phức tạp.
Tổng quan về luật thuế "Big Beautiful Bill"
- Luật này thiết lập nhiều khoản giảm trừ mới cho năm thuế 2025 (nộp tháng 4/2026), bao gồm giảm trừ cho thu nhập từ tiền tip, làm thêm giờ, người cao tuổi và lãi vay mua ô tô.
- Mức giảm trừ tiêu chuẩn và giới hạn khấu trừ thuế SALT (thuế địa phương) cũng được tăng lên.
- Theo IRS, người nộp thuế đăng ký các khoản giảm trừ mới đã có khoản hoàn thuế trung bình cao hơn $775 so với năm trước.
- Tuy nhiên, hiệu ứng tổng thể phụ thuộc vào hoàn cảnh cá nhân, và bảng khấu trừ thuế của IRS chưa được cập nhật đầy đủ.
Các khoản giảm trừ chính và điều kiện
- Giảm trừ tiêu chuẩn tăng: $31,500 (vợ chồng cùng nộp), $23,625 (chủ hộ), $15,750 (đơn lẻ), tăng lần lượt $1,500, $1,125, $750.
- Giảm trừ "không thuế làm thêm giờ": Tối đa $12,500 (đơn lẻ) hoặc $25,000 (vợ chồng) cho giờ làm thêm theo luật FLSA, pha thu từ $150,000/$300,000.
- Giảm trừ "không thuế tiền tip": Tối đa $25,000 cho người nhận tip tự nguyện, pha thu từ $150,000/$300,000; loại trừ một số ngành dịch vụ (SSTB).
- Tín dụng thuế trẻ em mở rộng: Tối đa $2,200, phần hoàn lại lên đến $1,700; yêu cầu ít nhất một cha mẹ có SSN.
- Giảm trừ "thưởng người cao tuổi": Tối đa $6,000/người (hoặc $12,000 cho vợ chồng) từ 65 tuổi trở lên, pha thu từ $75,000/$150,000.
- Giảm trừ SALT tăng: Giới hạn tăng lên $40,000 (từ $10,000), pha thu từ $500,000; áp dụng cho thuế thu nhập/sales và thuế tài sản.
- Giảm trừ lãi vay ô tô mới: Tối đa $10,000 lãi vay cho xe mới lắp ráp tại Mỹ, pha thu từ $100,000/$200,000.
- Luật Công bằng An sinh Xã hội: Tăng lợi tức cho hơn 2,8 triệu người, nhưng một phần chịu thuế; có thể được bù đắp bởi các giảm trừ khác.
Đánh giá tác động đến khoản hoàn thuế
- Khoản hoàn thuế cao hơn trung bình $775 chỉ áp dụng cho những người đủ điều kiện với các khoản giảm trừ mới, không phải tất cả.
- Hầu hết người nộp thuế (khoảng 91%) vẫn dùng giảm trừ tiêu chuẩn, nhưng tỷ lệ khấu hao (itemize) có thể tăng do SALT mở rộng.
- Nhiều quy định phức tạp, ví dụ: giảm trừ làm thêm giờ và tiền tip không được báo cáo trên Form W-2 năm 2025, gây nhầm lẫn khi khai thuế.
- Tác động tổng thể phụ thuộc vào thu nhập, tình trạng gia đình, và việc tối ưu hóa các giảm trừ kết hợp.
- Các biện pháp này trở thành điểm tranh cãi chính trị trước bầu cử giữa kỳ, dù hiệu quả tiếp thị có thể hạn chế.
Lưu ý khi khai thuế
- IRS dự kiến tiếp nhận khoảng 164 triệu tờ khai thuế cá nhân trước hạn 15/4.
- Người nộp thuế nên xem xét kỹ điều kiện từng khoản giảm trừ, đặc biệt về thu nhập và loại hình công việc.
- Khuyến nghị tham khảo chuyên gia thuế hoặc phần mềm để đảm bảo tận dụng đúng các ưu đãi và tránh sai sót.