Налоговые льготы на чаевые: IRS опубликовал список 70 профессий
Налоговая служба США (IRS) опубликовала окончательные рекомендации, определяющие, какие профессии и как рассчитываются «квалифицированные чаевые», которые могут быть зачтены при расчете федерального подоходного налога. Закон, действующий до 2028 года, позволяет работникам вычесть до $25 000 в чаевых, но эта льгота не освобождает средства от уплаты взносов по заработной плате и подоходного налога штата. IRS определила более 70 профессий, включая сферу услуг, транспорта и развлечений, которые могут воспользоваться вычетом. Однако важно помнить, что чаевые должны быть добровольными и получены напрямую. Кроме того, льгота не распространяется на низкооплачиваемых работников, которые не обязаны подавать федеральную налоговую декларацию.
Ad slot
Налоговая служба США (IRS) опубликовала окончательные рекомендации, определяющие, какие профессии и как рассчитываются «квалифицированные чаевые», которые могут быть зачтены при расчете федерального подоходного налога.
Обзор новой налоговой нормы
В рамках закона, принятого в июле, и действующего для налоговых лет с 2025 по 2028 год, IRS выпустила руководство для налогоплательщиков, которые могут воспользоваться положениями о чаевых. Важно отметить, что, несмотря на название, чаевые не освобождаются от налогов полностью: они облагаются подоходным налогом, но остаются под риском уплаты взносов по заработной плате (payroll taxes), таких как социальное обеспечение и медицинское страхование, а также могут облагаться подоходным налогом штата.
По закону, работники могут вычесть до $25 000 в «квалифицированных чаевых». Однако эта льгота постепенно снижается (phases out) для высокодоходных групп: для одиноких заявителей, чей доход превышает $150 000, и для супружеских пар, чей доход превышает $300 000.
Квалифицированные профессии
Новое регулирование определяет более 70 профессий, которые могут получать чаевые и воспользоваться вычетом. Эти профессии делятся на восемь основных категорий:
Ad slot
Обслуживание напитков и еды: Бармены, официанты, посудомойщики.
Развлечения и мероприятия: Музыканты, диджеи, артисты.
Гостиничный и сервисный бизнес: Консьержи, персонал по уборке.
Обслуживание жилья: Рабочие по ремонту, садовники.
Личные услуги: Организаторы мероприятий, фотографы, помощники по уходу.
Внешний вид и здоровье: Стилисты по волосам и макияжу, персональные тренеры.
Отдых и обучение: Гиды, инструкторы по активностям, кэди.
Транспорт и доставка: Водители такси и сервисов совместных поездок, грузчики, курьеры.
Критерии получения чаевых
Чтобы чаевые считались «квалифицированными» для целей налогового вычета, они должны соответствовать строгим критериям, установленным IRS:
Добровольность: Чаевые должны быть добровольными.
Способ оплаты: Они должны быть получены наличными или эквивалентом наличных (например, через дебетовую или кредитную карту).
Получатель: Работник должен получать чаевые напрямую от клиента или через общий фонд распределения чаевых.
Исключения: Автоматические сборы за большие группы в ресторанах не могут быть учтены как квалифицированные чаевые.
Кроме того, менеджеры и руководители, которые объединяют чаевые сотрудников, не имеют права вычитать эти суммы, хотя могут вычесть чаевые, полученные ими напрямую.
Важные ограничения для работников
Несмотря на значительную налоговую поддержку, закон может не коснуться низкооплачиваемых работников. Те, кто зарабатывает меньше, чем стандартный вычет (для одиноких — $15 750, для супругов — $31 500 на 2025 год), не обязаны подавать федеральную налоговую декларацию и, следовательно, не могут воспользоваться этой льготой. По данным аналитических центров, более трети работников, получающих чаевые, не зарабатывали достаточно, чтобы платить федеральный подоходный налог в 2022 году.
